О нарушениях законодательства в сфере применения ККМ

С мая по сентябрь 2000 года Управлением МНС России по г. Москве осуществляются проверки по фактам использования организациями устройств корректировки информации фискальной памяти (далее – УКФП), итоги которых будут известны уже в начале сентября текущего года. Такое техническое устройство позволяет воздействовать (изменять, модифицировать) на информацию, содержащуюся в фискальной памяти контрольно-кассовых машин (ККМ). Поясняем, что фискальная память – энергонезависимое по хранению информации долговременное запоминающее устройство, являющееся составной частью ККМ и предназначенное для регистрации отчетной итоговой информации о совершенных организацией или индивидуальным предпринимателем денежных расчетах.

В ходе проверок было проанализировано состояние парка контрольно-кассовых машин, зарегистированных в налоговых органах г. Москвы, по наиболее распространенным моделям, а также тенденция увеличения субъектов предпринимательской деятельности не имеющих доходов и сдающих в налоговые органы «нулевые» отчетности. Проведенный анализ засвидетельствовал увеличение случаев использования организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении денежных расчетов с населением технических средств, позволяющих корректировать информацию фискальной памяти контрольно-кассовых машин по суммам, полученным от реализации товаров (работ, услуг).

Сейчас известны следующие виды незаконно применяемых технических устройств:

УКФП, устанавливаемые в ККМ;

устройства корректировки ФП, подключаемые к ККМ и осуществляющие разовую корректировку (раз в день, в неделю и т.д.).

Помимо УКФП, как технических средств, среди налогоплательщиков распространены и другие способы изменения показателя (сокрытия) выручки предприятия, такие как:

изменение неправомерным (несанкционированным) способом программного обеспечения ККМ;

вывод из строя блока фискальной памяти;

выжигание содержащейся в ФП информации с последующим набором ее в нужном объеме;

имитирование правильной работы ККМ путем пробития определенных чеков (нулевых, возврат, аннулирование и т.д.) предусмотренных техническими возможностями ККМ для специфичных и встречающихся в работе ситуаций, но используемых не по назначению и не отражающихся на ФП ККМ, а также работа на ККМ при неправильном положении ключа, переключающего режимы работы ККМ.

Налоговые работники, принимающие участие в проверках, успешно применяют специальные электронные программы и оборудование, которые позволяют выявлять УКФП.

В течение мая-июня 2000 года отделами оперативного контроля инспекций МНС России по административным округам г. Москве и Межрайонными инспекциями МНС России по г. Москве проведено 50 проверок по вопросу выявления устройств корректировки информации заносимой в фискальную память ККМ.

У следующих 14 предприятий выявлены отклонения от нормальной работы ККМ, а, именно, отсутствие чеков по ранее приобретенным товарам на контрольных лентах ККМ:

1. ООО «Становление-Н» ИНН 7703229541

2. ООО «Найд» ИНН 7710179690

3. ООО «Диал-компани» ИНН 7715170645

4. ПБОЮЛ Наджаров А.Р. ИНН 771500429139

5. ООО «Нивас» ИНН 7716081194

6. ООО «Монно» ИНН 7719150939

7. ООО «Бэсткомп» ИНН 7721123604

8. ТОО «Тополь» ИНН 7723313369

9. ООО «Синатра Лтд» ИНН 7727134088

10. ООО «Технология –1» ИНН 7728167135

11. ООО «Сагва» ИНН 7732009438

12. ООО «Орех и К» ИНН 7733002001

13. ООО «Крафтон» ИНН 7733059865

14. ООО «Фирма АБУШ» ИНН 7726245772

Экспертизы, проведенные в центрах технического обслуживания ККМ, подтвердили несоответствие ККМ, проверяемых организаций, эталонным образцам.

В настоящее время Управлением МНС России по г. Москве совместно с правоохранительными органами осуществляются дальнейшие контрольные мероприятия. В отношении этих организаций налоговые работники проверяют полноту учета выручки, полученной с применением ККМ, осуществляются выездные налоговые проверки. По результатам работы будут составлены акты проверок, и нарушителей привлекут к ответственности.

На сегодняшний день налоговые органы проводят проверки на предмет нейтрализации схем уклонения от уплаты налогов путем занижения выручки от реализации товаров (работ, услуг) с использованием УКФП.